Особенности внедрения

1. Уникальностью и в то же время сложностью проекта стало то, что требовалось автоматизировать учетные процессы, обеспечить переход на ФСБУ 6, выполнить загрузку исторических данных и ввод начальных остатков, а также интеграцию учетных систем головной компании с информационными системами дочерней организации:

• без прерывания ведения учетной деятельности в ИС БУ/НУ РКК и выполнения регламентных операции по закрытию периодов, в том числе года;
• обеспечив сочетание в учете различных видов деятельности — проектной в головной организации и производственной — в дочерней;
• и всё это при условии соблюдения требований к ведению учета рамках 275-ФЗ в разрезе обособленной сквозной аналитики учета.

2. Необходимо отметить уникальность проекта и в требовании к выгрузке накопленных остатков и исторических данных. Разработка инструментов выгрузки и процесс выгрузки остатков выполнялись в нескольких режимах, а именно:

• выгрузка НСИ и остатков в таблицы области обмена в формате, требуемом для последующей загрузки в систему оперативного учета на базе прикладного решения «1С:ERP. Управление холдингом (ERP+УХ)» единого юридического лица (это решение внедрялось c нуля параллельно с созданием ЕУС );
• выгрузка остатков и исторических данных для загрузки их в создаваемую ЕУС единого юридического лица (в том числе с учетом переноса необходимой НСИ из «1С:ERP. Управление холдингом (ERP+УХ)»).

3. Стоит акцентировать внимание на особенностях автоматизации интеграционных механизмов. Необходимо было создать интеграционные механизмы для переноса данных из системы оперативного учета на базе «1С:ERP Управление холдингом (ERP+УХ)» единого юридического лица, расширив перечень интегрируемых объектов НСИ и документов при сохранении прежней концепции интеграции — посредством таблиц единой интеграционной шины информационных систем корпорации.

4. Помимо этого, в процессе реализации проекта автоматизации требовалось обеспечить требуемый законодательством переход на ФСБУ 6.

5. И, наконец, обязательным условием, которое требовалось соблюсти при присоединении одной организации к другой, являлось соблюдение условия загрузки начальных остатков в отчетном периоде с учетом единой НСИ, как для ЕУС так и для системы управленческого учета, как единого механизма.

В рамках выполнения проекта применены накопленный опыт и практика при внедрении и развитии ИС БУ/НУ материнской и дочерних компании, где учет уже был автоматизирован в разрезе обособленной сквозной аналитики — требование раздельного учета было обеспечено с учетом 275-ФЗ. Накопленный опыт и применений лучших практик позволили повысить оперативность принятия решений при реализации проекта автоматизации, уменьшить риски и повысить уверенность в принимаемых архитектурных решениях, тем самым снижая трудоемкость, сокращая время проекта создания ЕУС единого юридического лица.

Особенности автоматизации учета в разрезе обособленной сквозной аналитики

Основным и ключевым требованием к ЕУС являлось соблюдение требования 275-ФЗ — ведение учета и представления отчетности в разрезе обособленной сквозной аналитики учета. Для соблюдения этого требования в ЕУС единого юридического лица используется обособленная сквозная аналитика учета — наряд-заказ (укрупненная аналитика которого — государственный контракт).

В разрезе сквозной аналитики учета в рамках создания ЕУС автоматизированы:

• учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
• учет готовой продукции и полуфабрикатов;
• учет затрат основного и вспомогательного производства;
• учет общепроизводственных и общехозяйственных затрат;
• расчеты с поставщиками и заказчиками,
• учет денежных средств;
• расчет НДС — распределение, перераспределение.

Детализация решения ЕУС

Учет ТМЦ

Товарно-материальные ценности (ТМЦ) единого юридического лица проектной и производственной космической деятельности многопрофильны и разнообразны. ТМЦ могут быть классифицированы как:

• изделия покупные и собственного изготовления;
• электрорадиоизделия (ЭРИ), покупные комплектующие изделия (ПКИ);
• топливо;
• тара (возвратная и невозвратная);
• строительные материалы и детали для автотранспорта;
• спецоснастка (дорогостоящая и до 100 000 руб.);
• хозяйственной направленности;
• спецодежда.

Учет ТМЦ предполагает совмещение нескольких способов оценки выбытия материально-производственных запасов (МПЗ):

• по себестоимости единицы партии;
• по средней стоимости;
• по ФИФО (когда оценка остатка запасов и их выбывшей за период части находится в зависимости от последовательности их поступления/покупки).

В ЕУС для такого широкого спектра видов ТМЦ:

• автоматизирован учет ТМЦ и готовой продукции в разрезе обособленной сквозной аналитики учета;
• автоматизированы расчет, начисление и погашение резервов ТМЦ;
• с нуля разработаны механизмы расчета транспортно-заготовительных расходов (для дорогостоящих покупных комплектующих изделий (ПКИ) в соответствии с направлением — списанием партии ТМЦ; для топлива, ПКИ и прочего — распределяемым методом списания);
• разработаны механизмы учета спецодежды за счет средств фонда социального страхования;
• автоматизированы переход и ведение партионного учета по отдельным категориям ТМЦ (в первую очередь, ТМЦ с драгоценными металлами и камнями, дорогостоящие ПКИ) со способом оценки выбытия «по себестоимости единицы партии»;
• автоматизирован механизм отражения корректировки поступления с возможностью анализа всей цепочки движения ТМЦ корректируемого партионного учета (т.е. система автоматически анализирует историю движения ТМЦ и позволяется определить текущее состояние ТМЦ — «в остатке на складе», «передано в расход»);
• автоматизирован забалансовый учет ТМЦ в разрезе обособленной сквозной аналитики учета — наряд-заказ;
• автоматизирован забалансовый учет давальческого сырья (передача в переработку и возврат из нее).

Учет готовой продукции и полуфабрикатов

Результатом деятельности единого юридического лица проектной и производственной космической отрасли является выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также выпуск готовой продукции сторонним заказчикам.

В едином юридическом лице процесс создания готовой продукции производством и передачи его в виде затрат основного производства сложен на первый взгляд, но прост в реализации в результате автоматизации. Для этого:

• автоматизирован процесс выпуска готовой продукции производственной площадкой как полуфабрикат с последующим сбором и аккумулированием затрат на отдельном субсчете основного производства производственной площадки;
• автоматизирован процесс выпуска готовой продукции по плановой и по фактической себестоимости;
• автоматизирован процесс учета готовой продукции и полуфабрикатов в разрезе обособленной сквозной аналитики;
• автоматизирован учет бракованной продукции;
• автоматизирован учет возвратных отходов.

Учет затрат основного и вспомогательного производства

Затраты основного производства классифицированы и взаимосвязаны: это затраты производственной площадки и затраты проектной итоговой деятельности.

Затраты вспомогательного производства многообразны:

• изготовление изделий общего произведения;
• изготовление нормалей;
• специальные расходы;
• изготовление инструмента;
• межцеховые услуги;
• текущий и капитальный ремонты (межцеховых МВЗ);
• работы в рамках полученных субсидий;
• плановое гарантийное обслуживание поставленной продукции;
• общие затраты вспомогательного производства.

В рамках проекта создания ЕУС потребовалось обеспечить единый и при этом комплексный подход к многообразию учета затрат основного и вспомогательного производства. Для этого:

• автоматизирован процесс сбора затрат основного и вспомогательного производства;
• автоматизирован процесс выпуска готовой продукции как основного, так и вспомогательного производства (по плановой и по фактической себестоимости);
• автоматизирован процесс закрытия затрат основного производства;
• автоматизирован процесс закрытия затрат вспомогательного производства как
• движение затрат по маршруту для других подразделений вспомогательного производства,
• на направления общепроизводственных, общехозяйственных затрат,
• выпуск продукции;
• автоматизирован процесс учета вспомогательного производства в разрезе обособленной сквозной аналитики;
• автоматизирован механизм списания «запоздавших затрат» по уже выполненным работам и оказанных услугам после признания финансового результата.

Учет общепроизводственных и общехозяйственных затрат

Общепроизводственные (ОПР) и общехозяйственные (ОХР) затраты разнообразны, направлены на обеспечение многопрофильной деятельности основного и вспомогательного производства. Поэтому в рамках проекта они были детально классифицированы следующим образом:

• общепроизводственные расходы по производству тепловой энергии;
• общепроизводственные расходы производственных подразделений;
• общепроизводственные расходы конструкторских подразделений;
• административно-управленческие расходы (АУР).

В рамках учета ОПР и АУР автоматизированы:

• процесс учета ОПР и АУР в разрезе обособленной сквозной аналитики;
• процесс сбора затрат ОПР и АУР;
• процесс закрытия ОПР с частичным отнесением на затраты вспомогательного производства и строительство объектов основных средств по базе распределения зарплаты основных производственных рабочих;
• процесс закрытия ОПР т АУР с учетом разных баз распределения затрат;
• обособленный учет и закрытие административно-управленческих расходов.

Учет ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) — это затраты корпорации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материалов, в том числе:

• расходы по погрузке и транспортировке;
• наценки снабженческих организаций;
• таможенные платежи;
• расходы по таре;
• недостача и порча материалов в пути в пределах норм естественной убыли;
• прочие расходы, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материалов.

В рамках учета ТЗР автоматизированы:

• процесс сбора и аккумулирования ТЗР;
• расчет ТЗР прямым способом (ТЗР напрямую относятся на направление расходования ТМЦ) и распределяемым образом (расчет списания ТЗР выполняется согласно рассчитываемому коэффициенту);
• механизм сохранения результатов расчета ТЗР для возможности последующего автоматического расчета ТЗР при сторнировании ТМЦ.

Учет основных средств и нематериальных активов

В корпорации широкий, разнообразный и многочисленный перечень основных средств и доходных вложений, результат деятельности корпорация — создание нематериальных активов (НМА) и научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Особенностью проекта также является тот факт, что на момент создания ЕУС произошли многочисленные изменения в законодательстве РФ, что потребовало при автоматизации особого внимания и контроля.

Для реализации задач учета в ЕУС корпорации:

• автоматизирован учет основных средств, нематериальных активов, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в разрезе обособленной сквозной аналитики учета;
• автоматизированы учет затрат на ремонт основных средств;
• автоматизировано принятие к учету частичного результата строительства объектов основных средств с подбором необходимой суммы НДС по счетам-фактурам;
• обеспечен переход на новый стандарт ФСБУ 6;
• обеспечен перевод ОС в малоценное оборудование.

Учет денежных средств, доходов и расходов

Особенностью хозяйственной деятельности проектной и производственной космической деятельности является максимально детализированный подход к учету с использованием расчетов, как в валюте регламентированного учета, так и в иностранной валюте.

Для этого в ЕУС корпорации разработаны механизмы:

• учета денежных средств в разрезе обособленной сквозной аналитики учета — контракт;
• учета расходов и доходов будущих периодов в разрезе обособленной сквозной аналитики учета — наряд-заказ;
• автоматического выполнения инвентаризации расходов и доходов будущих периодов;
• автоматического расчета процентов по кредитам и займам и их корректировки, начисления процентов по долговым обязательствам;
• перевода займа из долгосрочного в краткосрочный и наоборот.

Учет расчетов с контрагентами и подотчетными лицами

Корпорацию характеризует многочисленный перечень соисполнителей, подрядчиков, заказчиков, большинство из которых — представители госкорпорации «Роскосмос».

В ЕУС в рамках контура учета расчетов с контрагентами разработаны механизмы:

• учета расчетов с контрагентами, начисление и зачет авансов в разрезе обособленной сквозной аналитики учета — наряд-заказ;
• автоматической регистрации и заполнения документов корректировки задолженности на основании результатов корректировок поступления;
• учета и контроля просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Количество ежедневно отчитывающихся подотчетных лиц может доходит до 50 человек.

В ЕУС в рамках контура учета расчетов с подотчетными лицами:

• разработаны механизмы учета подотчетных сумм в разрезе обособленной сквозной аналитики учета — наряд-заказ;
• автоматизирована загрузка лицевых счетов сотрудников;
• разработаны механизмы учета и расчета подотчетных сумм по лимиту и сверх него;
• разработаны механизмы получения и выгрузки данных по остаткам авансовых отчетов для передачи в информационную систему 1С:ЗУП;
• автоматизировано формирование ведомостей и заявок на выплату подотчетных сумм с возможностью отслеживания процедуры их обработки.

Учет спирта

Производственная космическая деятельность требует обособленного подхода к учету спирта — ТМЦ, результат учета которого фиксируется в подконтрольной и проверяемой регламентированной отчетности.

Для этого в ЕУС:

• разработаны механизмы учета спирта и спиртосодержащих ТМЦ;
• разработаны механизмы регистрации и учета сведений для Росалкогольрегулирования, в том числе лицензии поставщиков спирта и спиртосодержащих ТМЦ;
• автоматизирован специализированный аналитический отчет «Журнал учета спирта»№
• автоматизировано заполнение регламентированных отчетов
• «Декларация об объеме закупки этилового спирта — приложение №2»;
• «Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции — приложение №7».

Учет драгоценных металлов и камней

Необходимые в производстве космической техники ценные металлы — такие как титан, серебро и золото, и камни — например, алмазы — подлежат особому учету, их расход строго контролируется. Учет драгоценных металлов и камней в разрезе обособленной сквозной аналитики построен с нуля используется для отражения показателей о содержании драгоценных металлов и камней в основных средствах, товарно-материальных ценностях, незавершенном производстве.

Кроме того, автоматизированы инвентаризационные описи драгметаллов и камней и настроены регламентированные статистические формы отчетности по их применению.

Учет НДС

В РКК и ЗЭМ используются все виды НДС, это существенно усложняет учетные и отчетные процессы, делая их более дробными. Команда проекта разработала механизмы ежемесячного автоматического распределения НДС косвенных расходов по трем направлениям: товарно-материальные ценности, услуги, основные средства.

• Для распределения НДС косвенных расходов по направлениям «ТМЦ» и «Услуги» в третьем месяце по общей доле квартала автоматизировано перераспределение НДС косвенных расходов первого и второго месяцев квартала.
• Автоматизировано выполнение перерасчета распределения НДС косвенных расходов и подтверждения затрат по реализации по нулевой ставке после уже выполненного распределения.
• Автоматизирован расчет начисления сумм НДС и принятия НДС к вычету при оптовой или розничной реализации физическим лицам.
• Автоматизировано заполнение показателей «Раздела 4» и «Раздела 7» декларации по НДС, получение расшифровок показателей в разрезе наряд-заказа.
• Разработана детализация «Книги покупок» и «Книги продаж» по документам.

Расчет налога на прибыль

Расчет налога на прибыль — финальная процедура закрытия периода, в ходе которой рассчитывается показатель одного из ключевых налогов — налога на прибыль. Результаты расчета налога на прибыль, отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) должны быть максимально понятными и доступными к проверке, идентификации наличия ошибок в расчете и учета с возможностью оперативного их устранения.

Поэтому в ЕУС автоматизированы:

• механизмы учета доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль производственных процессов с длительным циклом, когда расходы и доходы признаются равномерно в отдельных отчетных периодах длительной сделки;
• заполнение и расшифровка строк декларации по налогу на прибыль;
• расчет налога на прибыль с учетом временных разниц, поступающих от обособленных подразделений и филиалов;
• расшифровка расчета налога на прибыль в разрезе обособленной сквозной аналитики;
• расчет налога на прибыль в межотчетный период.

Специализированная отчетность по стандартам госкорпорации «Роскосмос»

ПАО «РКК «Энергия» входит в состав группы компании госкорпорации «Роскосмос», где разработаны собственные стандарты ведения учета и предоставления отчетности. Поэтому специалисты РКК обязаны формировать и предоставлять в строго установленные сроки отчетность по стандартам «Роскосмоса» максимально понятно, прозрачно и в соответствии с установленными требованиями.

Для этого в ЕУС по стандартам заполнения госкорпорации «Роскосмос»:

• разработаны механизмы классификации контрагентов;
• автоматизировано заполнение комплекта специализированной отчетности в целях дальнейшей подготовки отчетности по МСФО;
• автоматизирован специализированный отчет «Использование финансовых средств».
• адаптирован механизм формирования регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерский баланс».

Отраслевая отчетность в рамках исполнения 275-ФЗ

С учетом действия 275-ФЗ требуется формирование и предоставление отчетности для подтверждения выполнения работ и оказания услуг с детальным и подробным отражением фактических затрат в разрезе сквозной аналитики по каждому контракту: денежные средства, дебиторская-кредиторская задолженность, затраты на текущее производство в рамках конкретного Контракта, а так же запасы.

Поэтому в рамках создания ЕУС автоматизирован «Отчет об исполнении контрактов»:

• заполнение регламентированного отчета;
• расшифровка заполнения показателей регламентированного отчета;
• детальный и подробный специализированный отчет «Расшифровка затрат на сырье и материалы к калькуляции»

Результаты проекта